委托代征是什么意思

一、什么是委托代征？

《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第四十四條：稅務機關根據有利于稅收控管和方便納稅的原則，可以按照國家有關規定委托有關單位和人員代征零星分散和異地繳納的稅收，并發給委托代征證書。受托單位和人員按照代征證書的要求，以稅務機關的名義依法征收稅款，納稅人不得拒絕。

國家稅務總局2013年24號文件《委托代征管理辦法》第二條：本辦法所稱委托代征，是指稅務機關根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》有利于稅收控管和方便納稅的要求，按照雙方自愿、簡便征收、強化管理、依法委托的原則和國家有關規定，委托有關單位和人員代征零星、分散和異地繳納的稅收的行為。

二、委托代征能征收哪些稅？

由稅務機關根據《稅收征收管理法實施細則》結合當地稅源管理的實際情況確定，但是不得將法律、行政法規已確定的代扣代繳、代收代繳稅收，委托他人代征。

代征稅種：由當地稅務局確定授權代征的稅種。一般為增值稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加，地方教育費附加等。

三、委托代征可以向哪些人征稅？

《委托代征管理辦法》第二條規定，代征人，應當與納稅人有下列關系之一：

（一）與納稅人有管理關系；

（二）與納稅人有經濟業務往來；

（三）與納稅人有地緣關系；

（四）有利于稅收控管和方便納稅人的其他關系。

四、代征稅率如何確定？

         1、個人所得稅：按照國家稅法規定，個人綜合所得稅稅率為3%~45%。正常情況下委托代征也是這個稅率。但是在國家政策允許的范圍內，在實施稅收優惠政策的地方，受托單位可以將個體納稅人通過個人臨時性經營所得登記認定為個體工商戶，從而以“生產、經營所得個稅”代替“個人綜合所得個稅”，之后通過核定征收的方式執行征稅。核定后的稅率為0%~1.8%左右（各地方政府稅收優惠政策不同），遠小于個人綜合所得稅率。

   2、增值稅：需要個體戶繳納的增值稅，2022年的普惠性政策是增值稅普票月度15萬以內，季度45萬以內免征。而附加稅是增值稅的6%，基本可以忽略不計，本身在優惠政策內也是免征。

   3、優惠政策：財稅2021第12號文：“二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。”。同時，很多地方又有自己的優惠政策，比如深圳規定月度10萬以內，季度30萬，年度120萬以內免征個體戶個稅。

   總體下來，委托代征通過核定征收方式對個人征稅，比工資薪金、勞務報酬等個人所得稅稅率低了很多。

   靈活用工平臺，即是利用委托代征資質，通過核定征收的方式幫助個人節稅，從而幫助企業降低人工成本。

相關文章： 委托代征和代扣代繳有什么區別

                     國家稅務總局《委托代征管理辦法》